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浅析税收筹划特点及管理方法

   时间:2021-08-12 21:47    来源:上海资质代理代办公司     作者:工商税务部    
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  即税收筹划应在法令答应的范围内,由税收方针辅导谋划活动,企业要将自己的谋划行为与不妥避税,偷税,偷税合理地区别开来,在合法的前提下进行税收筹划,是对税法立法宗旨的有用遵循,也表现了税收方针导向的合理有用性。

 

 

  1、即税收筹划应在法令答应的范围内,由税收方针辅导谋划活动,企业要将自己的谋划行为与不妥避税,偷税,偷税合理地区别开来,在合法的前提下进行税收筹划,是对税法立法宗旨的有用遵循,也表现了税收方针导向的合理有用性。

 

 

  浅析税收筹划特点及管理方法

 

 

  2、超前性。

 

 

  税收筹划是企业对生产经营,出资活动等的规划和安排,在实践的经济活动中,交税责任的发作具有滞后性,即因为特定经济事项的发作才使企业负有交税责任,如:产品,劳务出售,货物运输后才交纳增值税,营业税等,企业节税收益完成后才交纳所得税等,一旦经营活动实践发作,应交税款就已确定,再进行谋划已失掉实践意义。

 

 

  3、目的性。

 

 

  税收筹划的目的是最大极限地减轻企业的税收负担,减轻税收负担一般有两种方式:一是选择低税负,在多种交税计划中选择税负最低的计划,二是滞延交税时刻,即在交税总额大致相同的各计划中,选择交税时刻滞后的计划,这就意味着企业得到一笔无息贷款,经过税负减轻而到达收益最大化的目的。

 

 

  4、积极性。

 

 

  从宏观经济调理看,税收是调理经营者,消费者公司节税行为的一种有用经济杠杆,国家往往依据经营者和消费者的“节省税款,谋取最大赢利”的心态,有意经过税收优惠方针,引导和鼓舞出资者和消费者采取方针导向的行为,借以完成某种特定的经济或社会目的。

 

 

  5、归纳性。

 

 

  因为多种税基彼此相关,某种税基减缩的一起,可能会引起其他税种税基的增大,某一交税期限内少缴或不缴税款可能会在另外一个或几个交税期内多缴,因而,税收筹划还要归纳考虑,不能只注重个别税种税负的下降,或某一交税期限内少缴或不缴税款,而要着个人节税眼于全体税负的轻重。

 

 

  6、普遍性。

 

 

  从世界各国的税收体系看,国家为到达某种目的或目的,总要献身必定的税收利益,对交税者施以必定的税收优惠,引导和规范交税人的经济行为,这就为企业供给了进行税收筹划,寻觅低税负,下降税收本钱的时机,这种时机是普遍存在的。

 

 

  如果从企业的生产经营过程来看,其主要活动分为供应,研发,生产,销售等环节,即企业先采购原材枓,然后设计和研发产品,继而进行生产加工,最后到市场上销售产品,所有这些环节都为创造价值或个税节税实现价值服务,因此从总体来看就构成了产品的价值链,在这条产品的价值链中,有一部分价值是以税收的形式流转的,企业所承担的税收,如果沿着价值浚转方向現察,也形成了一个链条,即所谓的税收链。

 

 

  利用“税收链”有利于分析税收的形成过程与环节,对于企业来说,许多税收都是在流程中形成的,所谓税收的流程現其实也就是“税收链”的思想。

 

 

  如果企业具有“税收链”的现念,就能够找到财务筹划的易胜之地,即与哪些利益相关者合作最有效,在哪个流权筹划最合适,工资节税筹划的空间最大,基于“税收链”的企业税务筹划战略,关徤是企业在税务筹划时应该其有系统现念,从整体和全局出发,不能仅考虑某一类或几类利益相关者的税收利益,而应该视野更开阔,考虑到所有利益相关者的税收利益。

 

 

  “税收链”思想要求企业从利益相关者视角看问題,不仅要考虑企业自身的税收情况,还要从企业与利益相关者的交易在整个“价值链”上的位置来考忠,照顾到利益相关者的纳税要求,这徉才能真正利用“税收链”彻底解决与利益相关者纠缠不清的税收问题。

 

文章标签: 税收筹划